针对海外客户的增值税管理
请查阅有关增值税适用情况以及海外客户购买条件的详细信息。
摘要
个人
- 运往欧盟国家，采用OSS机制：需缴纳发货国的增值税；
- 寄往欧盟以外国家：需缴纳22%的增值税。
企业
- 寄往欧盟国家：免征增值税；
- 寄往欧盟以外国家： 免征增值税。
信息
22%的增值税：何时适用？
22%的增值税适用于在意大利境内进行的所有销售。这意味着，无论货物是运往意大利还是欧盟以外的国家，无论客户是个人还是企业，均需缴纳22%的增值税。
企业（B2B）增值税豁免：何时适用及如何享受？
如果您的公司总部位于欧盟成员国，且货物是从一个欧盟国家运往另一个欧盟国家（意大利除外），则可享受增值税豁免。 如果货物运往欧盟以外的国家，无论企业所在国为何，同样适用此规定。此规定仅适用于企业。
针对向欧盟国家发货的个人（B2C）
如果客户是个人，且货物运往欧盟国家，则适用客户所在国的增值税税率（OSS制度）。
例外情况
这些特殊情况将在报价阶段由销售部门进行评估并予以处理。
因此，如果一位居住在法国的个人从意大利卖家处购买产品，则将适用法国的增值税税率。该制度简化了欧盟内部跨境销售的增值税申报和缴纳流程。
这意味着，当非欧盟居民的个人购买商品或服务时，将适用22%的意大利增值税税率。
此免税政策适用于所有持有外国税务识别号（欧盟内部增值税号）的B2B客户，前提是所购商品需交付至开具发票的欧洲国家。
增值税免税条件
由我们的快递公司负责配送
- 增值税豁免将自动生效。
由买家自行安排运输
- 将征收22%的增值税；
- 您可在提货后15天内申请增值税退税，需提供经核实的证明文件，证明货物已运抵欧盟成员国。可接受的证明文件包括海关提货单复印件以及由承运人签字并盖章的CMR运单；
- 在此情况下，增值税将作为保证金予以退还。
非欧盟企业若出示由海关当局在货物实际出境时加盖的“出境签注”，即构成在发票中注明免税资格的必要证明。须在90天内提交。 订单将按22%的税率计征增值税，该税款将在收到文件后90天内退还。若未收到相关文件，则将该金额计入增值税发票。
此项免税政策适用于能出示“出口签注”的非欧盟企业，该签注由海关当局在货物实际出口时加盖。该签注是发票上注明“免税”所必需的证明，须在90天内提交。
增值税免税程序
含22%增值税的订单
- 订单最初将按22%的税率征收增值税；
- 在规定时限（90天）内收到相关文件后，将退还该增值税；
- 若90天内未收到相关文件，该金额将作为增值税计入发票。
在意大利指定税务代表
- 如果该公司在意大利没有固定营业场所，可以指定一名税务代表；
- 在此情况下，该采购行为需按国内税法纳税；
- 该公司可利用“三角免税制度”（第331/93号法令第58条），与欧盟客户进行欧盟内部三角转让。
在客户的欧盟成员国指定税务代表
- 企业向欧盟税务代表进行一项不征收增值税的欧盟内部供应（第331/93号法令第41条）；
- 随后，税务代表在客户所在的欧盟成员国进行一项涉及当地增值税的国内交易。
在另一个欧盟成员国使用税务代表
- 企业可在意大利及欧盟客户所在国以外的另一个成员国指定税务代表；
- 在此情况下，该交易被视为欧盟三角交易；
- 企业进行一项不征收增值税的欧盟内部转让（依据第331/93号法令第41条），并在发票中注明该交易属于三角交易。